Les actes de variation - sont-elles justifiées?

Introduction

Décider de faire un testament et effectivement mise en œuvre de la décision peut être un peu stressant, bouleversant et redoutable tâche pour certaines personnes. Ainsi, il peut être un peu déconcertant d'apprendre que, après que vous avez mis tous ces efforts et de la pensée dans la planification de votre testament qu'il pourrait y avoir certaines possibilités pour ceux qui restent à changer vos instructions et de modifier votre testament. après votre départ. C'est un argument parfaitement valable à souligner que vous avez le droit de quitter vos biens à qui vous s'il vous plaît, et donc pourquoi ne bénéficiaires mécontents être autorisé à changer vos instructions?

Le gouvernement se concentre sur l'évasion fiscale, la révision du régime des fiducies comme proposé dans le rapport prébudgétaire 2004 et la législation en conséquence de nouvelles - Finance Act 2004 (qui entrera en vigueur en avril 2005) - a conduit certains à croire que les actes de variation - la moyens par lesquels les instructions du testateur dans un testament sont modifiées - ne cesseront d'être valables.

Cependant, le chancelier Gordon Brown n'a pas exclu de leur existence et l'application de tels crimes ont donc continué et la pertinence. Alors quels sont exactement les actes de variation, comment sont-elles créées et quelle est la justification de leur existence?

Les actes de variation - Que sont-elles?

Un acte de variation est un document écrit qui vise à modifier / modifier certaines instructions / dispositions dans le testament d'un testateur. Le résultat d'une variation à tout ce que c'est que un ou plusieurs bénéficiaires auront leur droit touchées afin de tenir compte de quelqu'un d'autre droit nouveau, ce qui signifie que soit leur part est réduite de la valeur ou complètement effacées. L'exemple suivant, (alors que probablement très artificielle), montre le point.

Exemple

Maude dans son testament laissé £ 6000 à son fils Michael et rien à sa fille Michelle. Pour remédier à l'iniquité de l'aliénation Michael convenu d'un Deed of Variation par lequel sa part a été divisée avec sa sœur, permettant ainsi à chacun de recevoir £ 3000.

Pour être juridiquement valable, l'acte doit se conformer à certaines conditions;

1) Doit être faite par écrit.
2) Toutes les personnes qui ont été bénéficiaires d'origine dans la volonté et toutes les personnes qui bénéficient de l'variantes proposées dans l'acte doit signer l'acte.
3) Il ne peut être donné de l'argent ou évaluable en argent.
4) Il doit être faite dans les 2 ans suivant le décès du défunt.

Consentement
Le premier critère est explicite si nous nous tournons vers la question du consentement. Avec l'exemple ci-dessus à l'esprit il apparaît clairement pourquoi le consentement de toutes les parties est nécessaire en raison des changements importants dans le droit d'un bénéficiaire qui peut découler de toute variation. Une indication claire du consentement est une signature.

L'argent ou évaluable en argent
L'incitation ne doit pas être pour un bénéficiaire d'un testament à accepter une modification qui serait bénéfique quelqu'un d'autre. Encore une fois, un exemple montrera le point.

Exemple

Walter feuilles des dons substantiels à ses deux enfants Jane et Wayne mais il a par conséquent laissé sa veuve Jeanne pauvres et incapables de se soutenir. Jane et Wayne conviennent de donner une part de leurs dons de leur mère sur l'accord que Joan va le renvoyer à eux sous la forme d'animaux domestiques (transferts potentiellement exonérés). Ce sera réputé avoir été donné à Jeanne d'argent ou de valeur en argent, et donc ne constitue pas un acte valable.

Fabriqué dans les 2 ans de la mort
L'acte doit être faite dans les 2 ans de la mort du défunt et ce délai est dû aux problèmes de l'impôt. Si elle est faite après plus de 2 ans, l'acte ne peut être donnée a posteriori affecter soit pour les plus-values (CGT) ou des droits de succession (IHT) à des fins qui, comme nous le verrons, est l'un des titres principales raisons de la variation sont encore utilisés.

Justification pour les actes de variation

Peut-être les exemples ci-dessus ont déjà fourni quelques indices quant aux raisons pour lesquelles titres de variation encore d'application dans le droit britannique. L'exemple de Michael et Michelle démontre que de tels actes peuvent jouer un rôle équitable dans la correction ou la modification de ce qui serait autrement dispositions semblent être injuste.
Les dispositions injuste peut-être pas intentionnel de la part du testateur, en particulier là où ils n'ont pas mis à jour son testament.
Exemple

En 1998, lorsque Monica fait son testament, sa relation avec sa fille Amy, problématique depuis des années, a érodé au point que Monica a décidé de ne rien laisser Amy dans son testament, en divisant sa succession de £ 1,000,000 parts égales entre ses deux autres enfants, Sam et Sadie. Au moment de la mort de Monica an dernier, elle et Amy avait réconcilié, et Monica souvent exprimé son intention de modifier sa volonté de quitter Amy tiers de sa succession. En raison d'une infirmité Monica est mort avant d'effectuer ce changement prévu, mais conscient de son désir, Sam et Sadie donner Amy tiers de la succession de Monica via un Deeds variation.But de variation servir un autre rôle pratique, et c'est dans le domaine de l'impôt.

Pas tout le monde participe à la planification successorale et fiscale laisser seul un testament fait en premier lieu! Ainsi, une personne peut avoir fait un testament qui, après leur mort a été périmées et une intolérable - montant de l'impôt découle notamment IHT - et évitables. Ou peut-être il n'y avait pas de testament à tous, dans ce cas, il n'y aurait eu aucune mesure d'atténuation IHT! C'est là un acte de variation peut sauver la journée.

Exemple

Malcolm gauche tout ce qu'il possédait à son épouse Maude pour cause de survie. Transferts aux conjoints sont automatiquement exonérés de toute façon ce qui signifie que Malcolm n'a pas utilisé son Nil Taux bande d'exemption. Le résultat est qu'un projet de loi IHT lourdes courront sur les biens de Maude sur sa mort. Michael et Maude ont des enfants adultes et un Deed of Variation pourrait être accepté selon lequel Malcolm pourrait laisser son héritage à ses enfants NRB utilisant ainsi son allocation.

D'autre part, si ce que Malcolm reste plus que l'indemnité actuelle IHT à ses enfants dans l'erreur (une désuètes seront par exemple) la taxe serait exigible immédiatement. Un acte de variation pourrait remédier à cela en changeant le bénéficiaire à Maude conduisant ainsi à IHT retardée et permet Maude temps à s'adonner à une planification fiscale et des dons afin de réduire la valeur de sa succession.

Conclusion

Il a été soutenu par de nombreux que la notion même de permettre aux membres de la famille de modifier la volonté du fabricant défunt va à l'encontre de la liberté de choix - la liberté de choisir qui de quitter ses biens propres et qui ne bénéficiaient pas le cas peut être.

Mais je soutiens que la valeur de ces documents juridiques dépasse de loin leur «intrusion» de la nature. Ils sont capables de remédier à une gamme de situations, y compris les personnes qui ont à tort été ignoré profiter de certains avantages à ceux qui ont été laissés de côté sans le vouloir ou pas assez donné.

Tenant compte du fait qu'environ 70% des gens ne font pas un testament et la valeur toujours croissante des bénéficiaires successions des gens peuvent se retrouver avec les factures de taxes parfois écrasante en raison de leur membre de la famille en laissant tout de succession ab intestat, et là encore l'acte de Variation vient à la rescousse. Et même ceux qui ont la clairvoyance de faire un testament peut faire des erreurs et de ne pas planifier de manière adéquate, le Deed of Variation peut venir à la rescousse pour minimiser l'impôt que par inadvertance surgi.

Le Deed of Variation n'est pas un outil parfait et il n'ya pas de situations de doute qu'il ne peut pas se présenter comme un recours. Mais du point de vue fiscal à lui seul, avec un gouvernement de plus en plus d'impôt faim en cherchant à minimiser l'évasion fiscale lorsque cela est possible, on est heureux que cette économie d'impôt remédier à outil et équitable a été laissé intact.

Pour l'instant c'est ...