Avec l'adoption de la Loi Sarbanes-Oxley, deux voies juridiques différentes pour la peine ont été créés, un pour les sanctions pénales et l'autre pour les sanctions civiles.
Les sanctions civiles de la Loi Sarbanes-Oxley sont répertoriées sous 15 U.S.C. §7241 (article 302). Ces pénalités sont conçues pour rendre certains complète et exacte divulgation financière est faite et exige des signataires autorisés à être personnellement responsables pour les papiers qu'ils signent au large sur. Implicitement en vertu de la Loi Sarbanes-Oxley, ils sont accepter qu'ils sont responsables d'établir et de maintenir des contrôles internes, et qu'ils ont veillé à ce que tous de matériel d'information d'une compagnie nécessaire pour les investisseurs à prendre des décisions intelligentes est fait connaître par des procédures internes de l'entreprise.
Cela garantit que, contrairement aux agents de MCI et Enron d'hier, les dirigeants de demain ne peut pas plaider l'ignorance. S'ils sont ignorants des finances quotidiennes de leur propre entreprise, ils n'ont qu'eux-mêmes à blâmer. Après tout, ce sont eux qui ont conçu le contrôle interne et a promis de s'assurer que ces contrôles travaille correctement.
En outre, en vertu de la Loi Sarbanes-Oxley officiers sont nécessaires pour évaluer l'efficacité de ces contrôles et de faire rapport sur leurs conclusions après la mise à l'essai.
Article 404 exige aussi que produire de gestion un rapport de contrôle interne pour chaque rapport annuel de la Loi change. Ces rapports de garantissent chaque année que signée au large de la responsabilité en vertu des exigences de la Loi Sarbanes Oxley, Loi sur la gestion. En fin de compte, Congrès a fait la SEC responsable pour assurer la réglementation liées à ces dispositions sont communiquées et appliquées.
Sanctions pénales pour violation de la Loi Sarbanes-Oxley
Les sanctions pénales de la Loi Sarbanes-Oxley sont trouvent sous 18 U.S.C. §1350 (article 906). Parmi eux :
1. clause de protection d'un dénonciateur ;
2. la clause invoquant des sanctions pénales si les sociétés détruisent, modifient ou cachent les documents relatifs à une enquête criminelle ou civile, par le gouvernement fédéral, ou qui se rapportent à une procédure de faillite ;
3. la clause qui s'étend de la responsabilité pénale aux comptables qui ne maintiennent pas une piste de vérification complète papier.
Lois de fraude de courrier fédéral ont été étendues pour couvrir les nombreuses pratiques commerciales frauduleuses associées à la Loi Sarbanes Oxley et de très graves sanctions pénales comme civiles pour les officiers ministériels qui certifient les États financiers exacts lorsqu'ils sont au courant que ces déclarations ne sont pas.
Les officiers ministériels sont hautement responsables en plusieurs phases de la Loi Sarbanes-Oxley. En outre, l'ignorance n'est pas une excuse acceptable. Cadres de la société sont censés être tenu responsable du contenu de n'importe quoi sur qu'ils signent, et si ils ne savent pas ce qui est dans le document, il a considéré comme leur propre faute.
Curieusement, l'un élément non spécifiquement énuméré comme vous rendre passible de sanction civile ou criminelle n'est pas adieu sur les États financiers du tout. C'est peut-être pour empêcher les officiers ministériels qui contestent l'exactitude d'une déclaration d'être endommagé par des erreurs de quelqu'un d'autre.
Afin de vous protéger des sanctions de la Loi Sarbanes-Oxley, vous devriez obtenir une sorte de formation sur la façon dont la Loi Sarbanes-Oxley vous affecte spécifiquement. Pour les grandes entreprises, formation complète de chaque section de votre entreprise touchée, ainsi que la formation globale de laisser chaque section à savoir comment la Loi Sarbannes-Oxley affecte la société dans son ensemble, est recommandée.
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